Страховые взносы в 2017 году

Posted onLeave a commentCategoriesСтатьи

Пониженные тарифы страховых взносов — так называется новая статья налогового кодекса. Каждый работодатель обязан платить социальные взносы своего работника. Разберёмся с тем, сколько надо платить и кому можно уменьшить социальные взносы.

Виды выплат

Для начала важно определить, куда и за что мы платим.

Законодательство устанавливает три вида социальных взносов:

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование  (взносы в ПФР)
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование (взносы на ОМС)
  3. Взносы на случай временной не трудоспособности и материнства (взносы в ФСС)

Начислять указанные взносы следует с вознаграждений в пользу физических лиц:

  1. С гонораров по трудовому договору начисляем все три вида социальных взносов: ПФР, ОМС, ФСС
  2. По гражданско-правовым договорам (договоры подряда, например) всем физическим лицам, кроме тех, кто имеет статус предпринимателя, нотариуса. Подробно перечислено в статье 420 НК РФ. С таких гонораров начисляем только ПФР и ОМС.
Стандартные ставки

Итак, если вы никак не сможете подвести свою деятельность под нормы, о которых мы расскажем ниже, то платить вам придется:

  1. Взносы в ПФР — 22% (с доходов не более 876 тыс. руб. в течение расчетного года, далее — 10%)
  2. Взносы на ОМС — 5,1%
  3. Взносы в ФСС — 2,9% (с доходов не более 755 тыс. рублей в течение расчетного года, далее — 0%)

Всего получается 30% — это стандартная социальная нагрузка на работодателя. В 2017 году предусмотрен целый ряд оснований для снижения этой величины.

Пониженные тарифы соц. взносов.

Ниже перечисленные тарифы действуют в пределах выплат до 876 тыс. рублей для ПФР и 755 тыс. рублей для ФСС. Это означает, что как только сумма начисленного в пользу конкретного физического лица превысила предельную сумму, то пониженный тариф для него не применяется, начинает действовать стандартный при таком доходе.

Итак, все завит от вида деятельности вашего предприятия и режима налогообложения:

  1. Если вы осуществляете деятельность в сфере информационных технологий (ОКВЭД2 группы  62,63), то
    • ПФР — 8%
    • ОМС — 4%
    • ФСС — 2%
    • Всего нагрузка составляет 14%

Для использования этой нормы потребуется получить государственную аккредитацию (это не сложная процедура, мы вышлем инструкцию по запросу). Кроме того, доля доходов по данному ОКВЭД должна быть не менее 90% от общей выручки предприятия, среднесписочная численность не менее семи человек.

  1. ИП, применяющее патентную систему налогообложения
    • ПФР — 20%
    • ОМС — 0%
    • ФСС — 0%
    • Всего нагрузка составляет 20%
  2. Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД
    • ПФР — 20%
    • ОМС — 0%
    • ФСС — 0%
    • Всего нагрузка составляет 20%
  3. Благотворительные организации на УСН
    • ПФР — 20%
    • ОМС — 0%
    • ФСС — 0%
    • Всего нагрузка составляет 20%
  4. Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)
    • ПФР — 20%
    • ОМС — 0%
    • ФСС — 0%
    • Всего нагрузка составляет 20%
  5. Организации (ИП) на УСН   с определенным видом деятельности
    • ПФР — 20%
    • ОМС — 0%
    • ФСС — 0%
    • Всего нагрузка составляет 20%

На этой норме льготы следует остановиться отдельно.

Во-первых, выручка от льготируемого вида деятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов. При этом, ваша годовая выручка не должена превышать 79 млн. руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода. Будьте аккуратны при применении льготы.

Во-вторых, норма работает не для всех. Понижать тарифы имеют право только те, кто имеет виды деятельности, указанные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Упомянутый пункт обширен, ниже мы приведем те виды, которые наиболее часто встречаются в нашей практике:

  • производство пищевых продуктов;
  • производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
  • текстильное и швейное производство;
  • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева;
  • производство мебели;
  • производство спортивных товаров;
  • производство игр и игрушек;
  • научные исследования и разработки;
  • образование;
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  • деятельность спортивных объектов;
  • прочая деятельность в области спорта;
  • строительство;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • транспорт и связь;
  • предоставление персональных услуг;
  • производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
  • ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
  • управление недвижимым имуществом;
  • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 1 настоящей статьи;
  • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
Как это работает на практике

На практике особых сложностей нет. Если вы имеете «правильный ОКВЭД2», если вы выполняете остальные требования закона (о режиме налогообложения и суммах доходов) , то берете отчет новой формы (Расчет по страховым взносам) и указываете там положенные пониженные ставки. Никаких дополнительных разрешений нигде получать не нужно.
Действуйте! И считайте деньги:)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *